Вопрос: Можно ли применять налог на профессиональный доход (НПД), если самозанятый производит товары по готовым чертежам заказчика, используя собственное оборудование и комплектующие? Как долго продлится этот режим и не планируются ли изменения в законе?

Ответ:
Да, применять НПД в такой ситуации можно, если вы действительно изготавливаете продукцию своими силами, а не просто перепродаёте чужие детали. Главное, чтобы конечный результат был новым изделием, созданным вашим трудом, пусть и по чужим чертежам.
Использование предоставленных заказчиком схем, чертежей или технических заданий не лишает права на НПД — вы ведь не реализуете готовую продукцию, а создаёте товар с нуля, используя собственные материалы или комплектующие.

Запрещено только:

• перепродавать готовые товары без переработки;
• работать с подакцизной продукцией (например, топливо, алкоголь);
• выполнять деятельность, требующую лицензий или обязательной сертификации.

Если ваша работа не подпадает под эти ограничения — вы спокойно можете оставаться самозанятым.

Срок действия режима и возможные изменения

Режим налога на профессиональный доход (НПД) введён на постоянной основе и не имеет установленного срока окончания. Первоначально он был экспериментальным (с 2019 года), но в 2023 году стал бессрочным федеральным режимом по всей России.
Тем не менее, периодически вносятся корректировки, направленные на поддержку самозанятых.

В частности, в 2025 году рассматриваются законопроекты о повышении лимита дохода до 3 млн рублей в год. Сейчас этот лимит составляет 2,4 млн рублей. Также обсуждаются предложения о расширении допустимых видов деятельности и повышении технологических возможностей приложения «Мой налог».

Пока изменения не приняты, по крайней мере до конца 2025 года, самозанятые продолжают работать по действующим условиям:

• ставка 4% при работе с физлицами;
• ставка 6% при работе с юрлицами и ИП;
• лимит дохода — 2,4 млн рублей в год.

Режим самозанятости продлён до 2028 года, об этом официально сообщил министр финансов России Антон Силуанов.

Что обсуждается на законодательном уровне

Несмотря на стабильность текущего режима, в Государственной Думе и Совете Федерации действительно рассматриваются несколько законопроектов, направленных на совершенствование системы налогообложения самозанятых.

1. Повышение лимита дохода.
Ряд инициатив предполагает постепенное увеличение максимального дохода:

• с 2026 года — до 3 млн рублей в год;
• в дальнейшем — возможен поэтапный рост до 4,2 млн рублей к 2028 году.

Эти предложения исходят от членов Общественной палаты, представителей Минэкономразвития и ряда региональных законодателей.
Основная идея — расширить возможности легальной самозанятости, особенно в сфере ремесленного и производственного труда, где обороты выше среднего.

2. Единая налоговая ставка 5 %.
Отдельно рассматривается предложение ввести единую ставку налога на профессиональный доход в размере 5 % для всех видов клиентов — вместо действующих 4 % при работе с физическими лицами и 6 % при расчетах с юридическими лицами и ИП.
Предполагается, что такая унификация сделает систему проще и понятнее, но пока законопроект находится в стадии обсуждения и не принят.

3. Социальное страхование для самозанятых.
Параллельно в Госдуму внесён законопроект о добровольном страховании самозанятых.
Он предлагает с 2026 года запустить эксперимент, по которому самозанятые смогут добровольно платить страховые взносы и получать пособия по временной нетрудоспособности (например, при болезни).
Эксперимент планируется проводить до конца 2028 года.

Все обсуждаемые изменения касаются периода после 2025 года и пока не утверждены законодательно.
Но учитывая общую политико-экономическую ситуацию и необходимость пополнения бюджета, сомневаться в принятии этих нововведений — наивно.
Хотя какая-то надежда на сохранение прежней налоговой нагрузки всё же есть, но, честно говоря, она минимальна.

Правовая основа

Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. «О налоге на профессиональный доход» (ст. 4, 6) определяет, что самозанятый — это физическое лицо, ведущее деятельность без образования юридического лица и получающее доход от реализации товаров собственного производства или оказания услуг.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Можно ли применять налог на профессиональный доход (НПД), если часть комплектующих или сырья закупаются?

Ответ: Да, применять НПД возможно. Главное условие — итоговый товар должен быть результатом вашего труда и существенно отличаться от исходных материалов или готовых компонентов по функционалу, конструкции, дизайну или назначению.

Использование покупных комплектующих, заготовок или даже готовых изделий допускается, если они подвергаются переработке, доработке или сборке, создавая новый продукт. Простая перепродажа или минимальная доводка, не изменяющая функционально или внешне товар, не подпадает под НПД.

Вопрос: Нужно ли указывать коды ОКВЭД при регистрации?
Ответ: Нет. В приложении «Мой налог» это необязательно, можно просто выбрать направление деятельности для статистики.

Вопрос: Есть ли риск, что режим НПД отменят?
Ответ: Нет, он продлён до 2028 года, и отмена не рассматривается. Скорее наоборот — государство планирует развивать и дорабатывать систему, чтобы привлечь ещё больше граждан в легальное поле.

Вывод:
Если вы создаёте товары собственным трудом, даже по чужим чертежам, — НПД подходит идеально. Это законно, просто и безопасно.
А впереди, судя по тенденциям, условия для самозанятых, скорее всего, изменятся, но не в вашу пользу. Хотя, кто знает — вдруг чудо налоговой стабильности всё же случится.